◆ 第2編 決算書のしくみを知っておく
◆ §8 バランスシートのしくみを知っておく
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――●企業活動のプロセスと資金の循環サイクル
下図は、§5で取り上げた企業活動のプロセス図を再掲したものです。おさらいをしておくとこうです。企業活動を資金の動きに着目して眺めてみると、
1）まず元手となる資金をその提供者（株主や銀行）から調達する
2）調達資金で機械や材料を買い、従業員を雇う
3）事業活動として製品・サービスを生み出し、それらを顧客に提供（販売）する
4）販売活動の代金を顧客から受け取り、儲けを回収する
5）資金の提供者に資金提供の見返りとして儲けを還元する
6）分配に回されなかった儲け（資金）は、再び事業活動に回される
このプロセスを通じて企業は資金を循環させ、その活動を回していくのですです。
バランスシートとは、この資金の循環、換言すれば資金の調達とその運用（投資・運用・回収）の状況を表したものです。それは左右がバランスする（一致する）一対の表であり、右側に資金の調達状況、左側に資金の運用状況を示しています。
バランスシート
━━━━━━━━━━━━━━━━━
│ ┌ → ┐→ ┃→ <5> → │
│ ↑ ↓ ┃ │
│ 現 金 ↓← ┃←┬負 債 ←│←銀行
│<4>↑ ↓ ┃ │
│ <1>
│ 製 品 ↓ ┃ │
│
│<3>↑ ↓<2>┃ └資 本
←│←株主
│ 機 械← ┃ │
└───────────────┘
（資金の運用） （資金の調達）
<1>株主や銀行などから資金を調達
<2>資金を機械などに投資
<3>製品・サービスを製造
<4>製品・サービスの提供販売により資金が流入
<5>還流した資金を株主・銀行に還元
<6>残った資金を再投資し、<2>以降の流れを繰り返す