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(Q)バランスシート(貸借対照表)とは?

 

(A)バランスシートは、 事業資金の調達内容とその運用状況を示す表である。

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――●資金の循環サイクル:具体例

 バランスシートは時系列で図解するのが、理解への早道です。そこで、資金の循環サイクルを、単純化したモデルで見ていきましょう。
 

ステップ@:資金調達
 株主から60、銀行から40の資金を調達し、現金100をもって事業を開始する。

 

 

ステップA:調達資金の投資
 調達した現金で原材料を30、機械50を購入する。この結果、現金は20に減り、会社資産の構成が変化する。

 

 

ステップB:製品の製造
 
原材料や機械をもとに製品を製造する。この結果、会社資産の構成は左図のように、製品40、機械40、現金20へと変化する。

 

 

ステップC:製品販売による現金の流入
 
製品を60で販売し、顧客から現金60を受け取る。この結果、現金が20から80に増える。また、原価40の製品を60で売ったので、利益が20出る。利益は株主のものなので、資本が20増える。

 

 

ステップD:再投資
 受け取った現金で再び原材料と機械を購入し、製品の製造活動を行う。これよりA以降のステップを繰り返していく。

 
 現実の事業活動は、大小様々な循環サイクルが同時に複数回っています。バランスシートは、その循環サイクルの累積状況を、ある一定時点で瞬間写真に収めたものと言えます。



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